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纳税人当年盈利，但根据税法规定可以弥补以前年度亏损，如弥补亏损盈利后才需要交纳所得税，而可以弥补多少需由事务所出具审核报告进行确认。
企业所得税弥补亏损审核所需资料清单
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资料类别 |
资料名称 |
说明及备注 |
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企业基本情况 |
Ø 营业执照、公司章程或协议 |
工商 |
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Ø 税务登记证、组织机构代码证书 |
国税、地税、质量监督局 |
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Ø 纳税鉴定文件、减免税批复 |
国税、地税 |
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Ø 财务会计制度及相关内部控制制度
Ø 股东会、董事会重大决议等文件
Ø 单位组织结构框架图
Ø 房屋租赁协议
Ø 涉及收入、成本的重要合同 |
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企业前期情况 |
Ø 变更验资报告
Ø 以前年度审计报告
Ø 以前年度亏损认定表 |
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企业经营情况 |
Ø 会计报表及附注
Ø 全部帐目
Ø 会计凭证 |
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Ø 科目余额表 |
至末级 |
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Ø 银行存款对帐单、余额调节表
Ø 房屋、车辆产权证明 |
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Ø 长短期投资、投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表 |
截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表 |
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Ø 长短期借款合同，抵押担保资料 |
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Ø 固定资产盘点表 |
标明固定资产名称、数量、原值、使用年限 |
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Ø 存货盘点表 |
截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、数量、总金额 |
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Ø 纳税申报表及缴款书
Ø 发票使用情况汇总表 |
所有税种全年纳税资料
领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额 |
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Ø 职工工资人数月明细单 |
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